TAXNEWS
Klienteninformation, verfaßt von Mag. Johannes Meller
Ausgabe Nr. 79 vom Dezember 2017
Inhaltsverzeichnis:
1.SVA-Beiträge, Einkommensteuer und Nettoeinkommen in Prozent des Bruttoeinkommens
2.Abschaffung der Mietvertragsgebühr auf Wohnungsmietverträge ab 11.11.2017
3.Halbierung Ihres Pensionsversicherungsbeitrages wegen Pensionsaufschub
1. SVA-Beiträge, Einkommensteuer und Nettoeinkommen in Prozent des Bruttoeinkommens
Die folgenden Fragen beschäftigen meiner Erfahrung nach fast jeden Selbstständigen:
Der Jahresgewinn eines Selbstständigen ist gegeben (nach Abzug der SVA-Beiträge, vor Abzug der Einkommensteuer)- wieviel Jahresbruttogehalt (vor Abzug der SV-Beiträge und vor Abzug der Lohnsteuer) entspricht diesem Jahresgewinn?
Angenommen, jemand strebt ein Jahresnettoeinkommen von rund € 30.200,-- (Position 7, Spalte 7 in untenstehender Tabelle) an, wieviel Jahresgewinn muss er dazu erzielen? € 33.717,-.
Wieviel Einkommensteuer und SVA-Beiträge sind bei einem Jahresnettoeinkommen von € 30.176,-- abgezogen worden? Insgesamt € 19.824,- Einkommensteuer (€ 7.441,-) und SVA-Beiträge (€ 12.383,-) wurden abgezogen.
|
Gewinn vor SVA |
50 000,00 € |
|
|
SVA-Beiträge periodenrein |
12 382,63 € |
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|
Gewinn |
37 617,37 € |
|
|
-Grundfreibetrag |
3 900,00 € |
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|
steuerlicher Gewinn |
33 717,37 € |
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- EST |
-7 441,00 € |
|
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+ Grundfreibetrag |
3 900,00 € |
|
|
Nettoeinkommen |
30 176,37 € |
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Wo positionieren Sie sich in untenstehender Tabelle, und welche Position ist Ihr Ziel?
Beispielhaft sind die folgenden Positionen 1 bis 12 angeführt:
|
Position/ Balken in Graphik |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
steuerl. Jahresgewinn/ Einkommen (vor EST-Abzug) |
11 735,92 |
16 337,68 |
19 618,45 |
22 899,23 |
26 191,96 |
29 946,36 |
|
Bruttogehälter/ -einkommen |
18 000,00 |
25 000,00 |
30 000,00 |
35 000,00 |
40 000,00 |
45 000,00 |
|
Position/ Balken in Graphik |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Nettoeinkommen |
13 305,56 |
17 444,94 |
20 233,94 |
22 855,95 |
25 474,96 |
27 915,36 |
|
SVA-Beiträge |
4 510,44 |
6 221,06 |
7 450,06 |
8 679,05 |
9 908,04 |
11 153,64 |
|
EST |
184,00 |
1 334,00 |
2 316,00 |
3 465,00 |
4 617,00 |
5 931,00 |
|
Bruttoeinkommen |
18 000,00 |
25 000,00 |
30 000,00 |
35 000,00 |
40 000,00 |
45 000,00 |
|
Position/ Balken in Graphik |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
steuerl. Einkommen (vor EST-Abzug) |
33 717,37 |
41 259,38 |
48 801,40 |
57 157,21 |
67 157,21 |
77 157,21 |
|
Bruttogehälter/ -einkommen |
50 000,00 |
60 000,00 |
70 000,00 |
80 000,00 |
90 000,00 |
100 000,00 |
|
Position/ Balken in Graphik |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
Nettoeinkommen |
30 176,37 |
34 550,38 |
38 924,40 |
43 771,21 |
49 142,21 |
54 342,21 |
|
SVA-Beiträge |
12 382,63 |
14 840,62 |
17 298,60 |
18 942,79 |
18 942,79 |
18 942,79 |
|
EST |
7 441,00 |
10 609,00 |
13 777,00 |
17 286,00 |
21 915,00 |
26 715,00 |
|
Bruttoeinkommen |
50 000,00 |
60 000,00 |
70 000,00 |
80 000,00 |
90 000,00 |
100 000,00 |
Angenommen, dieser Selbstständige erzielt einen um € 10.000,- höheren Jahresgewinn. Wieviel zusätzliches Jahresnettoeinkommen bleibt davon übrig?
2. Abschaffung der Mietvertragsgebühr auf Wohnungsmietverträge ab 11.11.2017
Die Mietvertragsgebühr ist für ab dem 11.11.2017 abgeschlossene Wohnungsmietverträge abgeschafft worden. Die Gebühr auf Geschäftsraummieten wird hingegen weiterhin vorgeschrieben und eingehoben.
3. Halbierung Ihres Pensionsversicherungsbeitrages wegen Pensionsaufschub
Selbstständige, die nach Erreichen des Regelpensionsalters noch weiterarbeiten und noch keine Pension beziehen, bezahlen 3 Jahre lang nur den halben Pensionsversicherungs-beitrag.
Voraussetzungen für die Halbierung des Pensionsversicherungsbeitrages gemäß § 27 Abs. 6 GSVG sind:
.) Erreichen des Regelpensionsalters
.) aufrechte GSVG-Pensionsversicherung und
.) noch kein Bezug einer Eigenpension.
Beachten Sie, dass die Halbierung des Pensionsversicherungsbeitrages für maximal drei Jahre möglich ist. Der Selbstständige kann jederzeit in diesen drei Jahren in Pension gehen. Wenn er neben der Pension weiterhin selbstständig tätig ist und sein steuerlicher Gewinn die Versicherungsgrenze überschreitet, fallen allerdings die vollen Pensionsversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge an. Ein Vorteil ist der Pensionsbezug neben dem Gewinn aus selbstständiger Arbeit bzw. Gewerbebetrieb.